පාලිත විදේශීය සංස්ථාවක පසුබිම කුමක්ද?
සෑම ව්යාපාරයක්ම නීත්යානුකූලව හැකි තරම් අඩු ආදායම් බද්දක් ගෙවීමට සෑම ව්යාපාරයක්ම උත්සාහ කරයි (එය බදු අක්රමිකතාව ලෙස හැඳින්වේ).
21 වැනි සියවසේ ව්යාපාරයේ භූගෝලීය ස්වරූපය බදු ගෙවීම පැහැර හැරීම සඳහා එක්සත් ජනපදයෙන් රැකියා ලබා ගැනීම හා ව්යාපාරික කටයුතු අවලංගු කිරීම යන සංකල්පයක් නිර්මානය කර තිබේ.
එක්සත් ජනපදය හා අනෙකුත් රටවල් රටින් පිටතට ගෙනයාමේ උත්සාහයන් පාලනය කිරීමට උත්සාහ කරයි. සාමාන්යයෙන් මෙම ආදායම වාර්තා කිරීමේ අවශ්යතා ආකාරයෙන් පවතී. ආයෝඡනෝපදේශයට අනුව, පාලනය කරන සමාගමක් එක්සත් ජනපද පුරවැසියන් සතු කොටස් ප්රමාණය අනුව අර්ථ දක්වා ඇත. විදේශීය කොටස් හිමියන්ට අවශ්ය ප්රමාණයට වඩා අඩු ව්යාපාරයක් පාලනය කරනු ලබනවාට වඩා ස්වාධීන ලෙස සලකනු ලැබේ.
සංස්ථාපිත කොටස්කරුවන් විසින් සංස්ථාවේ ආදායම මත බදු ගෙවනු ලබන්නේ ලාභාංශ ලබා ගන්නා විට පමණි. එක්සත් ජනපද දේශීය සංගත මත ඔවුන් ලාභාංශ ලබා ගන්නේ නම්, මෙම ලාභාංශ සෑම වසරකම, 1099-DIV ආකෘතිය භාවිතා කළ යුතුය. එහෙත් මෙම කොටස් හිමියන් විදේශීය සමාගම් වලින් ලාභාංශ හෝ වෙනත් ආදායම් ලබා ගන්නේ නම්, එම ආදායම් වාර්තා කිරීමට හෝ බදු මත බදු ගෙවීමට සිදු නොවේ.
විදේශීය සමාගම්වලින් ලැබෙන ආදායම මත එක්සත් ජනපද ව්යාපාරික අයිතිකරුවන්ට බදු ගෙවීමට ක්රමයක් ලෙස පාලිත විදේශීය සංස්ථාව පැමිනේ.
විදේශීය සංස්ථාව යනු කුමක්ද?
ව්යාපාරික සංස්ථාපිතයේ සන්දර්භය තුළ "විදේශීය" යන වචනයට අර්ථ දෙකක් තිබේ. සාමාන්යයෙන් විදේශීය සංස්ථාවක් යනු ප්රාන්තයේ හෝ රටෙහි වෙනත් ව්යාපාරයක ව්යාපාර කටයුතු කිරීමට සංස්ථාපනය කරන ඕනෑම සංස්ථාවකි.
නිදසුනක් වශයෙන්, සංස්ථාව ඩෙල්වෙයාර් හි මුලින්ම සංස්ථාපිතය ; එය එම ප්රාන්තයේ දේශීය සංස්ථාවක් ලෙස සැලකේ. එහෙත් සංස්ථාව නිව් යෝර්ක්හි ව්යාපාරික කටයුතු ද සිදු කරයි. එබැවින් නිව්යෝර්ක් ප්රාන්තය සමග විදේශ සංස්ථාපිත තත්වය සඳහා ගොනු කළ යුතුය. සංස්ථාවද අයර්ලන්තයේ ව්යාපාරික කටයුතු කළ හැකිය. අයර්ලන්තයේ අනුබද්ධ සංස්ථාවක් පිහිටුවිය හැකිය. එහි අයර්ලන්ත සංස්ථාව විදේශීය සංස්ථාවක් ලෙස සැලකේ.
CFC තත්ත්වයේ අරමුණු සඳහා IRS සලකන්නේ එක්සත් ජනපද නොවන සමාගම් පමණක් වන අතර, සමාගම් ලෙස බදු ගෙවිය යුතු සමාගම් ( LLC සංස්ථාව ඇතුළුව බදු ගෙවීමට තෝරා ගන්නා) .
IRS විසින් නිර්ණය කරනු ලබන පාලිත විදේශීය සංස්ථාව යනු කුමක්ද?
අභ්යන්තර ආදායම් ආඥා සංග්රහයේ අනුපේචනය යටතේ CFC තත්ත්වය පිහිටුවන ලදි. එබැවින් ඇතැම් විට එය අනුපේලය F රෙගුලාසියක් ලෙස හැඳින්වේ. ඇමෙරිකානු පුරවැසියන් විසින් පාලනය කරනු ලබන විදේශ සමාගම්වලින් ආදායම පිළිබඳ තොරතුරු එක්රැස් කිරීම සහ එම ආදායම මත බද්දක් එකතු කිරීම සඳහා පාලනය කළ විදේශීය සංස්ථාව වර්ගීකරණය කර ඇත. CFC හි නිලධාරීන්, අධ්යක්ෂවරුන් සහ කොටස් හිමියන් මෙම සමාගම්වල ඉපැයීම් වලින් ලැබෙන ආදායම වාර්තා කළ යුතුය.
IRS විසින් විදේශීය සංස්ථාව පාලනය කරනු ලබන්නේ නම්:
එක්සත් ජනපද කොටස් හිමියන් විසින් සෘජුව, වක්ර ලෙස, හෝ නිර්මාණාත්මකව හිමිකරගෙන ඇති සියළුම හිඟ වූ කොටස් වල වටිනාකමෙන් සියයට 50 කට වැඩි ප්රමාණයක් ඡන්දය භාවිතා කරන එවැනි සංගතවල සියලු කොටස් වල මුළු එකතුවේ මුළු ඡන්ද බලය වන සියයට 50 කට වඩා හිමිය. විදේශීය සංස්ථා බදු කාල සීමාව තුළ ඕනෑම දිනයක දී. "
විදේශ ආයෝජකයින්ගේ එක්සත් ජනපද කොටස්කරුවකු ලෙස අර්ථ නිරූපනය කරන තනි කොටස් හිමියන් දෙස බැලීමේ දී IRS කටයුතු කරයි
"... එම විදේශීය සංස්ථාවේ මුළු ඡන්ද බලය 10% හෝ ඊට වැඩි සංඛ්යාවක එක්සත් ජනපද පුද්ගලයෙකු"
වෙනත් වචන වලින් කිවහොත්, විදේශීය සංස්ථාවක් එක්සත් ජනපද කොටස් හිමියන් සතු කොටස් ප්රමාණය අනුව වර්ගීකරණය කර ඇත. කොටස් වලින් සියයට 50 කට වැඩි ප්රමාණයක් එක්සත් ජනපද කොටස් හිමියන් සතු නම්, සංස්ථාව පාලිත විදේශීය සමාගමක් (CFC) ලෙස සැලකේ.
දේශීය ආදායම් සේවයේ CFC හි සැලකිලිමත් වන අයුරින් නිර්ණායක පිළිබඳ විගණන නිලධාරීන්ට IRS විසින් ප්රකාශයට පත් කරයි. ඉක්මන් පෙනුම
- පුද්ගලයෙකු විදේශීය සංස්ථාවක කොටස් හිමිකර ගන්නේද යන්න.
- කොටස් හිමිය CFC නාමයේ අරමුණ සඳහා "USShareholder" වේ දැයි. කොටස් හිමියෙකුගේ නේවාසිකත්වය හෝ පුරවැසිභාවය සහ හිමිකාර ප්රතිශතය සැලකිල්ලට ගනී.
- ව්යාපාරයක් පාලනය කළ විදේශීය සංස්ථාව වේද? එය බදු අරමුණු සඳහා සංස්ථාවක් ලෙස සලකනු ලබන්නේ එක්සත් ජනපද නොවන ව්යාපාරයකි.
අනුපේධන F යටතේ IRS විසින් එක් එක් කොටස්කරුට සලකනු ලබන්නේ ඔහු හෝ ඇය "ඇත්ත වශයෙන්ම CFC හි වර්තමාන ඉපැයීම්වල සමහර අංශවල එහි සමානුපාතික කොටසයි."
පාලිත විදේශ සංස්ථාවක ආදායමක් වාර්තා කළ යුතුද?
විදේශ සංස්ථාවක පාලක පොලී අනුපාතයක් ඇති එක්සත් ජනපද කොටස්කරුවන් විසින් CFC සමාගමෙන් ලැබෙන ආදායම සහ එක්සත් ජනපද දේපල සඳහා ආයෝජනය කරන ලද CFC හි ඉපැයීම් සහ ලාභවල ලාභය වාර්තා කළ යුතුය. මෙම දේපල ආයෝජනය, ස්පර්ශක දේපල (වත්කම්) සහ විදේශ සංස්ථාවේ කොටස් ඇතුළත් වේ.
IRS ආකෘති පත්රය 5471 - සමහර විදේශීය සංස්ථාවන්ට අදාළව එක්සත් ජනපදයේ පුද්ගලයන් නැවත පැමිණීම සඳහා සංස්ථාව වාර්ෂිකව වාර්තා කළ යුතුය. මෙම ආකෘතිය සංස්ථාවේ ආදායම් බදු ප්රතිලාභයට අනුයුක්ත කර තිබේ.
බදු වර්ෂය සඳහා සමාගම 5471 ආකෘතිය ගොනු කර ඇත. එය අවශ්ය වන්නේ:
- පුද්ගලයින් (එක්සත් ජනපද පුරවැසියන්): නිලධාරීන්, කොටස්කරුවන් සහ අධ්යක්ෂවරු
- එක්සත් ජනපද කොටස් හිමියන්ගේ ලැයිස්තුවක් සහ ඔවුන් සතු කොටස්
- සංස්ථා සතු කොටස් සහ කොටස් නොලැබේ
- බදු වර්ෂය සඳහා සංස්ථා ශේෂ පත්රය සහ ආදායම් ප්රකාශය.
සංස්ථාව විසින් ගොනු කරන ලද 5471 තොරතුරු ප්රවෘත්තියට අමතරව එක් එක් එක්සත් ජනපද කොටස්කරුවෙකු, නිලධාරියකු හෝ අධ්යක්ෂවරයෙකුට ඉහත 50% නිර්ණායකයට ගැලපෙන වෙනම වාර්තාවක් අවශ්ය වේ. මෙම වාර්තාව විදේශ විනිමය වලින් ලැබෙන ආදායම සහ වෙනත් ආදායම් හා ආයෝඡන වලින් පුද්ගලයන්ගේ ආදායම ලැයිස්තුගත කරයි. විදේශීය සංස්ථාවෙන් කොටස් හිමියෙකුගේ ආදායම සළකා මෙම පුද්ගල වාර්තාව, පුද්ගලයාට තම ආදායම් බදු ගෙවීම මත ආදායම ඇතුළත් කළ යුතුය.
පුද්ගලයන්ට ලැබුණු ආදායම සහ එම ආදායම මත බදුවලින් ලැබෙන ආදායම සමාගම් ගෙවන සමාගම් බදු වලින් වෙනස්ය.
මෙම ආකෘතිය පිළියෙළ කිරීම සඳහා විදේශ සමාගම් සහ බදු පිළිබඳ දැනුමක් ඇති අත්දැකීම් සහිත බදු ලාභ පිළියෙල කිරීමක් ඔබට අවශ්ය වනු ඇත.
වෙනත් රටවල විදේශීය සමාගම් පාලනය කර තිබේද?
එක්සත් ජනපදයට අමතරව තවත් රටවල් කීපයක් රුසියාව, එක්සත් රාජධානිය, ජර්මනිය, ජපානය, ඕස්ට්රේලියාව, නවසීලන්තය, බ්රසීලය හා ස්වීඩනය වැනි පාලිත විදේශීය සංස්ථාපිතයන් ද තිබේ. CFC තත්ත්වය නිර්ණය කිරීම සහ පුද්ගලයින් හඳුනා ගැනීම සඳහා විදේශීය ආදායම් මත බදු වාර්තා කිරීම හා බදු ගෙවීම සඳහා සෑම රටකම තමන්ගේම රීති තිබේ.
CFC ආදායම බදු ගෙවන්නේ කෙසේද?
ආකෘතිය 5471 හි ලැයිස්තුගත කර ඇති පුද්ගලයන් සඳහා ඉහතින් විස්තර කර ඇති සාරාංශ වාර්තාවේ පුද්ගල පුද්ගල ආදායම් ඒකකය මත ඇතුළත් වේ. තොරතුරු ඇතුලත් කර ඇති කොටසෙහි ආදායම් වර්ගය මත රඳා පවතී. උදාහරණයක් වශයෙන්, ආදායම ලාභාංශ ලෙස නම්, ආදායම් B-පොළී හා සාමාන්ය ලාභාංශ වල ආදායම ඇතුළත් විය හැකිය.
ආදායම් බදු ගෙවන්නේ කෙසේද යන්න අනුව ආදායම් වර්ගය මත රඳා පවතී. නිදසුනක් ලෙස, ලාභාංශ වර්ගය හා එහි කාලසීමාව අනුව, ලාභාංශ ආදායම, බදු ගෙවනු ලැබේ.
ඔබේ ආදායම් බදු ආදායම් ඔබගේ CFC ආදායම වැඩි විස්තර සඳහා, මෙම ආකෘතිය 5471 සඳහා උපදෙස් සහිතව IRS ලිපිය බලන්න.
පාලිත විදේශීය රාජ්ය සංස්ථා තත්ත්වය සංකීර්ණ වී ඇති අතර, CFC හි කොටස් කරුවෙකු ලෙස ඔබේ ආදායම වාර්තා කළ යුතු දැයි දැන ගැනීම. මෙම ලිපියෙහි සාමාන්ය තොරතුරු සමාලෝචනය පමණක් වන අතර, එය බදු හෝ නීති උපදෙස් නො වේ. ඔබේ විදේශ ආදායම් වලින් ආදායම් වාර්තා කිරීමට අවශ්ය නම් සහ එම ආදායම මත බද්ද ගෙවීමට ඔබට අවශ්ය නම් ඔබේ බදු වෘත්තිකයා සමඟ කතා කරන්න.