ව්යාපාර හිමිකරු, හවුල්කාරිත්ව සහ LLC LLC සඳහා ව්යාපාර අහිමි
මෙම ලිපියෙන්, විවිධ ව්යාපාර වර්ග සඳහා පාඩු නිර්ණය කරන ආකාරය සහ ව්යාපාර හිමිකරුවන් සඳහා බදු වලට බලපාන ආකාරය දෙස බලනු ඇත.
පළමුව, මම පොදුවේ පැහැදිලි කරමි. ඉන්පසුව බදු ගෙවීම් සහිත ව්යාපාර සඳහා තොරතුරු ලබා දෙනු ඇත (එනම්, ඔවුන්ගේ ව්යාපාරික ලාභ සහ පාඩුව ඔවුන්ගේ පෞද්ගලික බදු ප්රතිලාභ සමඟ ඇතුළත් කර ඇත).
සංස්ථා සඳහා ව්යාපාර පාඩු
සංස්ථාවේ හිමිකරු ව්යාපාර බදු ලාභීන් හා පාඩු මත කෙලින්ම බදු ගෙවන්නේ නැත. සංස්ථාවක අයිතිකරුවන් වන්නේ කොටස්කරුවන් ය; බෙදාහැරීම් මත (බදු ගෙවීම්) මත බදු අය කෙරේ. කිසිදු ප්රතිලාභයක් නැත.
Pass-Enabled Entities for Business Losses
ඉහත සඳහන් කළ පරිදි, සමහර වර්ගයේ ව්යාපාර සඳහා, ව්යාපාර ආදායම සහ අලාභ හිමියාගේ පෞද්ගලික බදු ප්රතිලාභය වෙත ගමන් කරයි. මෙම ව්යාපාර වර්ග වන්නේ:
- C ලයිස්තුවේ ව්යාපාරික බදු ගණනය කරන තනි තනි හිමිකරු සහ එක් හිමිකාර LLC ( එක් තනි සාමාජිකයෙකි යනුවෙන් හැඳින්වෙන)
- හවුල් ව්යාපාර , S සංස්ථා සහ බහු සාමාජික එල්එල්සී හවුල්කාරී බදු බදු ගෙවීමෙන් ව්යාපාර බදු ගණනය කරනු ලැබේ.
ශුද්ධ මෙහෙයුම් අලාභ නිර්ණය කිරීම
ඔබේ පුද්ගලික බදු ප්රතිලාභ මත සියලු ව්යාපාර සහ පෞද්ගලික මූලාශ්රවලින් ඔබගේ මුළු ආදායම හා පාඩුව එකතු කරනු ලැබේ. නිශ්චිත IRS ක්රම භාවිතා කරමින් ශුද්ධ මෙහෙයුම් අලාභයක් ගණනය කළ හැකිය. ඔබට ශුද්ධ මෙහෙයුම් අලාභයක් තිබේ නම්, ඔබේ පුද්ගලික බදු ආපසු ලබා ගැනීම සඳහා ඔබට නැවත ලබා ගත හැකිය.
ශුද්ධ මෙහෙයුම් අලාභය ගණනය කරනු ලබන්නේ 1040 ආකෘතියේ 37 වන මාණ්ඩලික නොවන දළ ආදායමෙනි. එය සාමාන්ය හා නිෂ්චිත අඩුකිරීම් අඩු කිරීමක් (නමුත් පුද්ගලික බදු වලින් අඩු කිරීම නොවේ.) IRS Publication 536 හි ශුද්ධ මෙහෙයුම් පාඩුව පිළිබඳ වැඩි විස්තර.
ශුද්ධ මෙහෙයුම් පාඩුවක් IRS ආකෘති පත්රය 1045 (PDF) හි A උපලේඛනය කෙරේ. මෙම ආකෘතියේ මාතෘකාව "තාවකාලික ආපසු දීම" යන වචනය ඇතුළත් වේ. මෙම ආපසු ගෙවීම ඔබ ලාභය තිබු පෙර බදු වර්ෂය දක්වා පාඩුව මාරු කිරීම අවශ්ය වේ. එය "පාඩු රහිත" ලෙස හැඳින්වේ (පහත විස්තර කර ඇත).
අවදානම් රීති හා ව්යාපාර අහිමි
අවදානම් නීති රීති ඔබගේ ව්යාපාරයේ ක්රියාකාරිත්වයේ අවදානමකට ඔබේ ව්යාපාරයේ ඔබේ පාඩුව සීමා කරනු ලැබේ. මෙම කොටස්වල අවදානම් සීමා මෙම හවුල්කරුවන් සහ S සංස්ථා කොටස් හිමියන් සහ සමීපව පවතින C සංස්ථා අයිතිකරුවන් සඳහා අදාළ වේ. අවධානම් නීති ද නිශ්චිත වර්ගවල ව්යාපාර සඳහා අදාළ වේ. මෙය ඉතා සංකීර්ණ වේ. එය විසදීමට ඔබට නිසි බදු විශේෂඥයෙකුට අවශ්ය වනු ඇත.
පනවා ඇති ක්රියාකාරකම් අහිමි
IRS විසින් "නිෂ්ක්රීය ක්රියාකාරිත්වය" යනුවෙන් අදහස් කරන්නේ නම්, ව්යාපාර අලාභයන් සීමා විය හැකිය. එනම්, හිමිකරු නිත්ය, අඛණ්ඩ හෝ සැලකිය යුතු පදනමක් මත සහභාගි නොවන ව්යාපාරයකි. උදාසීන ක්රියාකාරකම් වලින් සිදුවන පාඩුව, එම ව්යාපාරයෙන් ලැබෙන ආදායමෙන් අඩු කළ හැකි ය.
විස්තර සඳහා, IRS Publication 925 බලන්න.
තනි හිමිකාරත්වය සහ තනි සාමාජිකත්වය LLC
ව්යාපාර හිමියෙකුගේ පුද්ගලික බදු ප්රතිලාභ ( තනි පුද්ගල හිමිකම ) ( තනි පුද්ගල ආකෘතියක් 1040 සහ එහි ප්රභේද) විසින් තනි පුද්ගල ව්යාපාරයක් මත බදු අය කෙරේ. ව්යාපාරයේ හිමිකරු ව්යාපාරයේ ආදායම හා අඩු කළ වියදම් පෙන්නුම් කිරීම මගින් උපලේඛන C හි දක්වා ඇත. මෙම ආකෘතිය අවසානයේ, 31 වන වගන්තියේ, ව්යාපාරයේ ශුද්ධ ලාභය හෝ පාඩුව පෙන්නුම් කරයි. ලාභයක් තිබේ නම්, මෙම අංක 1040 ආකෘති පත්රය 12 වෙත මාරු කරනු ලැබේ.
ඉහත සඳහන් කළ පරිදි, ඔබේ ව්යාපාරයට අලාභයක් තිබේ නම්, ව්යාපාරයේ ඔබේ ආයෝජනය සියල්ල "අවදානමට" ලක් කළහොත් ඔබ තීරණය කළ යුතුය. බොහෝ ව්යාපාර අයිතිකරුවන්ගේ ආයෝජන අවදානමේ පවතී; අවදානම් නොලබන ආයෝජන "නතර කිරීම" හෝ "නොකැපීම්" ණය වේ. ඔබේ ව්යාපාරයේ සියලු ක්රියාකාරකම් අවදානම් සහිත නම්, ව්යාපාර අලාභයේ සම්පූර්ණ මුදල අඩු කළ හැකිය.
වැඩි විස්තර සඳහා 6198 ආකෘතියේ උපදෙස් බලන්න. ඔබේ CPA හෝ බදු උපදේශකයා සමඟ පරීක්ෂා කරන්න. ඔබ ඔබ කරන්නේ කුමක්දැයි ඔබ දන්නවා නම් ඔබ ධනාත්මක නම් මිස, ඔබ විසින් උත්සාහ කිරීමට අවශ්ය නොවන එක් කොටසකි.
හවුල්කාරිත්වය, LLC සහ S සංස්ථා
ඔබේ ව්යාපාරය බහු-සාමාජික සමාගමක් නම්, හවුල් ව්යාපාරයක් හෝ S සංස්ථාවක් නම්, ව්යාපාරයේ ඔබේ ආයෝජන "පදනම" දක්වා වන පාඩුව සමහන් කළ හැකිය. මෙය ක්රියාකරන ආකාරය බැලීමට උදාහරණයක් දෙස බැලීම පහසුය:
- ජිම් සහ ටොම් කුඩා උපදේශන සමාගමක හවුල්කරුවන්. ඔවුන් ඩොලර් දශලක්ෂ 10,000 ක් ව්යාපාරයට දමා 50/50 ලාභ සහ පාඩු බෙදාහදා ගනී. ඔවුන් ආරම්භ කිරීම සඳහා ඩොලර් 30,000 ක ණයක් ද ලබා ගත්හ. එක් එක් පාර්ශ්වකරු සඳහා ආරම්භක පදනම වන්නේ ඩොලර් 20,000 (ඩොලර් 5000 සහ ඩොලර් 15,000).
- පළමු වසර තුළ ඔවුන් ඩොලර් 5,000 ක සහ ආදායම ඩොලර් 25,000 ක අලාභයක් විය. ඔවුන් 50/50 පාඩුව කැඩී ගියේය. ඒ නිසා එක් එක් පාඩුව ඩොලර් 10,000 කි. ඔවුන් සතුව ඩොලර් 15,000 ක් වන බැවින්, ඔවුන් එක් එක් වර්ෂය සඳහා වෙනත් පුද්ගලික ආදායම කපා හැරීම සඳහා එක් එක් පාඩුව සම්පූර්ණ ලෙසම ලබාගත හැකිය.
- එය වෙනත් ණයක් හෝ ඔවුන්ගේ ආයෝජනය එකතු නොකරන්නේ නම්, ඊලඟ වසර සඳහා ඩොලර් 5,000 ක පදනමකින් ජීමිම් සහ ටොම්ස් පිටත් වේ. ඔවුන්ගේ පාඩුව ඩොලර් 5000 ට වඩා වැඩි නම්, ඒවාට පාඩුව ඩොලර් 5000 දක්වා පමණි.
අතීතයේ හෝ අනාගතයේ දී පාඩු අහිමිවීම
ඔබට අහිමිවූ වර්ෂය තුළ අඩු කළ නොහැකි ව්යාපාර අලාභයක් තිබේ නම්, ඔබට අතීත හෝ අනාගත වසර තුළ මෙම අලාභ අඩුකිරීමට අවශ්ය විය හැකිය. එය බදු පාඩුව ආපසු ගෙවීම් හෝ අලාභය ඉදිරියට ගෙන යයි, නැවතත්, එය ඔබ සමඟ උදව් කිරීමට බදු වෘත්තිය ලබා ගත යුතු දෙයක් වේ.
Disclaimer: සාමාන්යයෙන්, බදු ගැටළු ඇතිව, මෙම විෂය සංකීර්ණ බවක් පෙනී යයි. මෙම ලිපියෙහි සහ මෙම වෙබ් අඩවියේ ඇති තොරතුරු, පොදු අරමුණු සඳහා පමණි. එය බදු හෝ නීති උපදෙස් ලබා ගැනීම නොවේ. ඔබේ ශුද්ධ බදු ප්රතිලාභය සඳහා ශුද්ධ මෙහෙයුම් අලාභය සහ අනෙකුත් ගණනය කිරීම් ගණනය කිරීම සඳහා, පළපුරුදු බදු වෘත්තිකයෙකුගේ උපකාර අවශ්ය වේ.