ඔබේ S-සංස්ථාවට දේපල පරිත්යාග කිරීම හෝ පරිවර්තනය කිරීම
"අපි අපේ එකම පුද්ගලික සමාගම S සංස්ථාවකට පරිවර්තනය කර තිබෙනවා. කෙසේ වෙතත්, අපගේ ව්යාපාර වත්කම් එක් ආයතනයකින් අනෙක් පැත්තෙන් කෙසේ වෙතත් මට පැවරී තිබේ. මට සොයා ගත හැකි දේ වලින් මෙය සරල කාර්යයක් නොවේ. මගේ ව්යාපාරයේ දේපළ බොහොමයක් ක්ෂය වීම සැලකිල්ලට ගෙන 179 වන වගන්තිය යටතේ ගත්තාද?
පළමුව, S-Corp පිහිටුවීම ගැන මම සුබ පැතුම් දෙන්නම්.
මගේ කුඩා ව්යාපාරය ආරක්ෂා කර ගැනීමට සහ බදු ප්රතිලාභ උපරිම කිරීම සඳහා ඕනෑම කෙනෙකුට කළ හැකි දක්ෂතම දේ මෙයයි. එය ඔබගේ පෞද්ගලික මුදල් වලින් ඔබේ ව්යාපාර මුදල් වෙන් කරයි.
S සංස්ථාව වෙත පරිත්යාග කරන ලද දේපළ
නව ව්යාපාරයක් ආරම්භ කරන විට, එහි කොටස්කරුවන්, සංස්ථාවට මුදල්, උපකරණ, දේපල සහ සේවාවන් දායක වේ. මෙය ව්යාපාර ආරම්භක ප්රාග්ධනයයි. සංස්ථාවට පරිත්යාග කරන සෑම දෙයක්ම සංස්ථා ප්රාග්ධන වත්කම් බවට පත්වේ.
කාලය, මුදල් සහ දේපල පරිත්යාග කිරීම සඳහා හුවමාරු කර ගැනීමෙන්, කොටස් හිමියා විසින් නව සමාගමෙහි ප්රාග්ධන වත්කම්වල කොටසක් වන ඔහුගේ නමට ප්රාග්ධන ගිණුමක් ලැබෙනු ඇත. කොටස් හිමියෙකුට S-Corp හි සිය කොටස විකිණිය හැකි නිසා කුඩා ව්යාපාර කොටස් වල ලාභය හෝ අලාභය කොටස් හෝ අන්යොන්ය අරමුදල්වල ප්රාග්ධන ලාභ ලෙස ගණනය කරනු ලැබේ. ලාභය හෝ අලාභය ගණනය කිරීම සඳහා කොටස් කරුවෙකු විසින් තම බදු පදනමට දැනගත යුතුය.
බදු පදනම
එම දේපලෙහි වටිනාකම, එය පරිත්යාග කරන ලද හෝ S-corp වෙත පරිත්යාග කරන විට එහි සංස්ථාපිතයේ පදනම වේ.
එම දේපලෙහි වටිනාකම ද පරිත්යාග කරන ලද කොටස් කරුවාගේ ප්රාග්ධන ගිණුමට ද එකතු වේ. මම මගේ සාපේක්ෂව නව පරිගණකයක් මගේ අලුතින් පිහිටුවන ලද S-සංස්ථාව වෙත පරිත්යාග කරමි. පරිගණකයේ "සකස් කරන ලද පදනම" පරිගණකය වන්නේ ඩොලර් 1,500 කි. මගේ පරිගණකය පරිත්යාග කිරීමට අමතරව, මම ද ඩොලර් 10,000 ක මුදල් එකතු කරන්නෙමි. මගේ ප්රාග්ධන ගිණුම පෙනෙන ආකාරය මෙන්න:
සමාගමේ හිමිකම (සමාගමේ ශේෂ පත්රයේ දැක්වෙන පරිදි)
විලියම්ගේ ප්රාග්ධන ගිණුම
කෑෂ් ඩොලර් 10,000 ක්
උපකරණ $ 1,500
සම්පූර්ණ ප්රාග්ධන ඩොලර් 11,500
S-corp සඳහා මගේ මුළු ප්රාග්ධන දායකත්වය ඩොලර් 11,500 කි. මම පසුව මගේ සමාගමේ කොටස් විකුණන්නේ නම් මෙම මුදල පදනම් කරගෙන මගේ ප්රාග්ධන ලාභය හෝ පාඩුව ගණනය කරනු ඇත.
දායක මුදල් සඳහා ගන්නේ කෙසේද?
මගේ පාඨකයාගේ ප්රශ්නය වූයේ ඔහුගේ C -S sole proprietorship ඔහුගේ S-සංස්ථාව වෙත දේපල දායකත්වය නිසි ලෙස වාර්තා කිරීමයි. IRS පබ්ලිකේෂන්ස් 551 අනුව, පරිත්යාග කරන ලද දේපලෙහි පදනම වන්නේ එහි සාධාරණ වෙළඳපළ වටිනාකම හෝ කොටස් කරුවාගේ ගැලපුම් පදනමයි. ගැලපූ පදනම වනුයේ දේපලෙහි මුල් පිරිවැය සහ ඕනෑම වැඩිදියුණු කිරීම්, plus any purchasing costs, plus ඕනෑම විකුණුම් පිරිවැය, ඕනෑම ක්ෂයවීමක් අඩු වේ.
ඉහත සිද්ධියේදී, මගේ නව සාපේක්ෂ නව පරිගණකය, මාස හයකට පමණ පැරණි S-corp එකකට පරිත්යාග කළෙමි. මගේ ප්රාග්ධන දායකත්වයේ වටිනාකම සොයා ගැනීමට සහ සමාගමේ ක්ෂෙත්රයේ අගය ගණනය කිරීම සඳහා සංඛ්යා දෙකක් ගණනය කළ යුතුය: පරිගණකයේ සාධාරණ වෙළඳපළ වටිනාකම සහ පරිගණකයේ ගැලපුම් පදනම. මෙන්න උදාහරණ දෙකක්.
නිදසුන # 1
පරිගණකය මගේ පෞද්ගලික දේපළයි. මම එය ව්යාපාරික දේපලක් ලෙස භාවිතා නොකළෙමි. ඒ පිළිබඳව කිසිඳු අවප්රමාණයක් ප්රකාශ නොකළෙමි.
මම ඩොලර් 2,000 ක පරිගණකයක් මිලදී ගත් අතර, නැව්ගත කිරීමේ හා බදු සඳහා පිරිවැය ඇතුළත් විය. පරිගණකයේ මගේ සකස් කරන ලද පදනම පහත පරිදි වේ:
ඩොලර් 2,000 ක මූලික පිරිවැය + $ 0 වැඩි දියුණු කිරීම් + $ 0 මිලදී ගැනීමේ පිරිවැය නැව්ගත කිරීම් හා බදු දැනටමත් මිළ දී ගැනේ. + $ 0 විකුණුම් පිරිවැය - $ 0 අවප්රමාණය = $ 2,000 ගැලපුම් පදනම.
මීලඟට මගේ පරිගණකයේ සාධාරණ වෙළඳපළ වටිනාකම සොයා ගැනීමට සිදු වේ. මම ඊ බේ සහ සෙවුම් ලැයිස්තු වැනි විවිධ වෙබ් අඩවි පිරික්සන්නෙමි. මගේ පරිගණක ආකෘතිය හොඳ තත්ත්වයෙන් ඩොලර් 1500 ක් පමණ විකුණන බව මා දැනගනු ඇත. මම මගේ පරිගණකය මේ ආකාරයෙන් විකුණන්නේ නම්, මම ඒ සඳහා ඩොලර් 1500 ක් ලබා ගැනීමට අපේක්ෂා කළ හැකිය. මේ නිසා මගේ පරිගණකයේ FMV.
මගේ පරිගණකය S-Corp වෙත මගේ පරිගණකය පරිත්යාග කරන විට, පරිගණකය එහි ගැලපුම් පදනමෙන් හෝ එහි සාධාරණ වෙළඳපළ වටිනාකමෙන් අඩු අගයක් ගනී. පරිගණකයේ වටිනාකම ඩොලර් 1,500 යි. මෙම සංඛ්යා දෙකෙන් අඩුයි.
මගේ ප්රාග්ධන ගිණුම ඩොලර් 1500 කින් වැඩි වී ඇති අතර පරිගණකය පරිගණකය අවප්රමාණය කිරීමට පදනම ලෙස ඩොලර් 1500 ක් භාවිතා කළ හැකිය.
නිදසුන # 2
පරිගණකය මගේ ව්යාපාර දේපලයි. මම පරිගණකය ස්වාධීන කොන්ත්රාත්කරුවෙකු ලෙස භාවිතා කළ අතර මගේ උපලේඛන සී හි මම එහි පිරිවැය අවප්රමාණය කර තිබුණි. මම 2015 ජූනි මාසයේ දී පරිගණකය මිලට ගත් අතර, මගේ 2015 C උපලේඛණයේ වගන්ති 179 ක් ලබා ගත්තා. පළමු වසර තුළ මගේ පරිගණකයේ සම්පූර්ණ පිරිවැය ප්රකාශ කිරීමට මම තීරණය කළා. පරිගණකයේ මගේ සකස් කළ පදනම පහත පරිදි වේ:
ඩොලර් 2000 ක මූලික පිරිවැය + $ 0 වැඩි දියුණු කිරීම් + නැව් ගාස්තු හා ගාස්තු ඇතුළත්වේ $ 0 විකුණුම් පිරිවැය - $ 2000 § 179 ක්ෂයවීම 2015 = $ 0 ගැලපුම් පදනම.
නිදසුනක් ලෙස # 1 ලෙස, පරිගණකයේ සාධාරණ වෙළඳපළ වටිනාකම ඩොලර් 1,500 යි. මෙම සංඛ්යා දෙකෙන් අඩු නම් $ 0, එහෙනම් මගේ පරිගණකය අවාසනාවකට අගයෙන් ඩොලර් 0 යි. මගේ ප්රාග්ධන ගිණුම ඩොලර් 0 කින් වැඩි වී ඇති අතර පරිගණකය තුළ ඇති සංස්ථාපිතයේ පදනම ද $ 0 වේ.
S-Corp සමාගමට ඩොලර් 1500 ක් සඳහා සමාන පරිගණකයක් මිලදී ගතහොත් එය අවප්රමාණය විය හැකිය. සමාගමට එය තහවුරු කර ගත හැකි වනු ඇත, එනම් මිලදී ගැනීමේ මිල. ව්යාපාරයෙන් ඔබට පරිගණකය මිලදී ගැනීමට තෝරා ගත හැකි නමුත්, එය ඔබගේ පෞද්ගලික බදු මත දෙආකාරයකින් බලපාන බව:
- ඔබේ ප්රාග්ධන ගිණුම සමාගමට දේපල පරිත්යාග කර නොමැති නිසා හෝ අඩු නොවනු ඇත.
- ඔබ දේපල විකිණීම පිළිබඳ සාමාන්ය ලාභය වාර්තා කිරීමට සිදු වනු ඇත. 4797. ආකෘතිය මත ඔබ විසින් දැනටමත් ඔබේ ශුභසාධන පදනම ශුන්යයට ශුන්යයට අඩු කර ඇති නිසා, 179 වැනි වගන්තිය භාවිතා කිරීමෙන් ඔබට ලාභයක් ලැබෙනු ඇත. ඔබ සමාගම ඔබේ පරිගණකය සඳහා ඩොලර් 1500 ක් ගෙවන්නේ නම් ප්රාග්ධන ලාභ බදු අනුපාත නොව, සාමාන්ය බදු අනුපාතිකය යටතේ බදු වලින් සාමාන්යයෙන් ඩොලර් දශලක්ෂ 1,500 ක් ලබා ගත හැකිය.
එබැවින් පාඨකයාගේ ප්රශ්නයට කෙටි පිළිතුර වන්නේ මෙය: 179 කොටසින් ඔබ ඔබේ ව්යාපාර දේපල සම්පූර්ණ වියදම නම්, දේපළෙහි ඇති ඔබගේ ගැලපුම් පදනම ශුන්ය වේ. ඔබ ඔබේ ව්යාපාර දේපල S-corp වෙත පරිවර්තනය කරන විට, S-corp ඔබගේ ශුභූත පදනම මත උරුම කර ගනී.
සටහන: බදු නීති වරින් වර වෙනස් වන අතර, ඔබට ඉහළම කාලීන උපදෙස් සඳහා බදු වෘත්තිකයකුගෙන් විමසන්න . මෙම ලිපියේ අඩංගු තොරතුරු බදු උපදෙස් ලෙස අදහස් නොකරන අතර බදු උපදෙස් සඳහා ආදේශකයක් නොවේ.