කුඩා ව්යාපාර බදු අනුපාතය යනු කුමක්ද?
ඔබ "ව්යාපාර බදු" ගැන සිතන විට ඔබ ෆෙඩරල් හා රාජ්ය ව්යාපාර ආදායම් බදු අනුපාතය ගැන සිතා බලයි .
එහෙත් ස්වාධීන ව්යාපාරයේ ජාතික සම්මේලනය පවසන්නේ බොහෝ කුඩා ව්යාපාර ව්යාපාර බදු අනුපාතයකට බදු ගෙවීම නොකළ බවයි. කුඩා ව්යාපාරවලින් 75% ක් පමණ සමාගම් නොවේ. කුඩා ව්යාපාර වල මෙම විශාල ප්රතිශතය "pass-through" ආයතන, හිමිකරුගේ පෞද්ගලික බදු අනුපාතයට බදු ගෙවීම.
සුළු ව්යාපාරිකයින් (නොවන ව්යාපාර) බදු අනුපාත ව්යාපාර අයිතිකරුගේ සම්පූර්ණ ආදායම සමඟ බැඳී ඇති බැවින්, 2018 වසරේ සිට ක්රියාත්මක වන ආදායම් බදු අනුපාත දෙස වසර 8 ක් අඛණ්ඩව පවත්වා ගෙන යා යුතුය.
සමාගම් බදු අනුපාතය යනු කුමක්ද?
නව බදු නීතිය යටතේ දැවැන්ත ව්යාපාර සහ සමාගම් වලට බදු පනවනු ලබන බදු විශාලතම බදු කප්පාදු ඇත. සංගත බදු අනුපාතය ඉහළම සංගත බදු සියයට 37 කින් යුක්ත වන අතර එය 21% ක මට්ටමක සිට ඇත. මෙම වෙනස් කිරීම සඳහා කල් ඉකුත් වීමේ දිනයකි.
ව්යාපාර බදු ගෙවන වෙනත් බදු මොනවාද?
ආදායම් බදු වලට අමතරව, විශාලතම ව්යාපාර බදු ගෙවන්නේ බදු ගෙවීමේ බදු සඳහාය.
මෙම බදු පදනම් වන්නේ සේවකයින්ගේ දළ වැටුප් සඳහා 7.25% ක අනුපාතයකින් සේවක වැටුප් මතය. විරැකියා බදු සහ සේවක වන්දි බදු වැනි අනෙකුත් වැටුප් ගෙවීමේ බදු, සේවා යෝජකයා ගෙවිය යුතු බද්ද වැඩි කිරීම.
ඔබගේ ව්යාපාරයේ සමහරවිට බදු ගෙවිය හැකිය:
- ව්යාපාර ආයෝජනය සඳහා සහ ව්යාපාර වත්කම් විකිණීම මත ප්රාග්ධනය දිරිගන්වයි . ව්යාපාරයේ ආදායම් මත පදනම්ව දීර්ඝ කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ (වසරකට වඩා වැඩි කාලයක්) පවත්වා ගෙන යන්නේ විවිධ මට්ටම් වලිනි. කෙටි කාලීන ප්රාග්ධන ලාභ සාමාන්ය ආදායම් ලෙස අය කරනු ලැබේ.
- ව්යාපාරය සතු දේපල බද්ද (ඉඩම් සහ ගොඩනැගිලි) සඳහා ව්යාපාර බදු ගෙවිය යුතුය.
- ඔබේ ව්යාපාරයේ ව්යාපාරික ආයෝජන වලින් ලාභාංශ සඳහා බදු ගෙවිය යුතුය.
ව්යාපාර සඳහා රාජ්ය බදු ගැන කුමක් කිව හැකිද?
නව බදු නීතිය ද රාජ්ය ආදායම් බදු (ආදායම් බදු සහිත ප්රාන්ත සඳහා) හා අනෙකුත් රාජ්ය බදු වලට බලපානු ඇත. සමහර ප්රාන්තවලට අනිත් අයට වඩා හොඳ ව්යාපාරික බදු පරිසරයක් තිබේ; බදු පදනමේ අනුපාතයන් සියළුම බදුවලින් සැලකිල්ලට ගනී.
ඔබේ ව්යාපාරයට බලපෑම් කළ හැකි බදු ප්රතිසංස්කරණ නීති සමහරක් වෙනස් වේ. ඔබ ව්යාපාරය ව්යාපාරයේ කුමන රාජ්යයක් ද යන්න මත පදනම් වේ. රාජ්යයන් විසින් https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ බදු නීතිය; සමහර අය ෆෙඩරල් බදු ප්රතිපාදන සමග එකඟ වන අතර සමහරුන් එසේ නොකරනු ඇත.
කුඩා ව්යාපාර අයිතිකරුවන් බදු ගෙවන්නේ කෙසේද?
බොහෝ කුඩා ව්යාපාර වලට තනි පුද්ගලයෝ වෙති. ඉහත සඳහන් කළ පරිදි, හවුල්කාරිත්වය, LLC සහ තනි හිමිකාර ව්යාපාරයන් ව්යාපාර බදු බද්දක් නොගන්නේ නම්, බදු අයකරනු ලබන්නේ අයිතිකරුවන් වෙත සහ ඔවුන්ගේ පෞද්ගලික බදු ප්රතිලාභ මත හිමිකරුවන් විසින් ගෙවනු ලැබේ. එබැවින්, ඔවුන් ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය ගැන ප්රශ්නයක් ඇසීම, සියලු ආකාර ආදායම් සඳහා පුද්ගලයා විසින් ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය, ව්යාපාරයේ ආදායම පමණක් නොවේ.
බදු ගෙවිය හැකි එකම ව්යාපාරය වන්නේ සංස්ථාවයි. සංස්ථා අයිතිකරුවන් සංගතවල ලාභ මත කිසිදු බද්දක් ගෙවන්නේ නැත. එහෙත් ඔවුන් සේවකයින් ලෙස කටයුතු කරන්නේ නම් ඔවුන්ගේ ආදායම මත බදු අය කරනු ලැබේ. එමෙන්ම ඔවුන් ලබා ගන්නා ලාභාංශ ආදායම මත බදු (බදු ද්විත්ව බදුකරණය) යනුවෙන් බදු අය කෙරේ.
ඵලදායී බදු අනුපාතය සලකා බැලීම
සියලු වර්ගවල කුඩා ව්යාපාරවල ඇස්තමේන්තුගත සාමාන්ය ඵලදායි බදු අනුපාතය සියයට 19.8 ක් වේ. ඵලදායී බදු අනුපාතය ව්යාපාරයක් හෝ තනි පුද්ගල බදු ගෙවන්නෙකු සඳහා වන බදු අනුපාතිකය වේ. බදු ආදායමෙන් ගෙවන ලද මුළු බදු ගෙවීමෙන් ඵලදායී බදු අනුපාතය ගණනය කරනු ලැබේ. බදු අනුපාත දෙස බැලීමේ අනෙක් ක්රමය ව්යාපාරයේ හෝ පුද්ගලයා විසින් ගෙවනු ලබන ඉහළම අනුපාතය වන ආන්තික බදු අනුපාතයයි. උදාහරණයක් ලෙස, සංගත බදු අනුපාත වගුව විවිධ ආයෝඡන ආදායමේ වෙනස් මට්ටම් සඳහා විවිධ බදු අනුපාත ඇත.
මම සාමාන්යයෙන් අකුරු වලට අකමැති නිසා ඒවායේ වක්රයේ කිසිවක් ගැන කිසිවක් ඔබට නොකියයි. ඔබ පවසන දෙය ඔබ දන්නවා: ඔබ උඳුනක උඳුන තුල ඔබේ හිස ඔසවමින් හා ඔබේ පාදවල ශීතකරණය තුළ සාමාන්යයෙන් ඔබ හරි ය.
ඉහත සඳහන් එස්.බී.ඒ වාර්තාවට අනුව,
තනි ව්යාපාර හිමියන්ට සියයට 13.3 ක අනුපාතයකට මුහුණ දී සිටින අතර කුඩා හවුල්කාරිත්වයන් 23.6% හා කුඩා S සංගත සියයට 26.9 ක් වේ. සෘජු හා සැසඳිය නොහැකි අතර කුඩා C සංස්ථාවන්ට මුහුණදුන් අනුපාතය සියයට 17.5 කි.
ව්යාපාර වර්ගවල ශුද්ධ ආදායම් වෙනස්කම්
මෙම SBA වාර්තාව තුළ මට වඩාත් සිත්ගන්නා කරුණ වන්නේ ශුද්ධ ආදායම පිළිබඳ සංඛ්යා ලේඛන වේ.
කුඩා තනි තනි හිමිකරුවන්ගෙන් සියයට 60 කට ආසන්න ප්රමාණයකට ඩොලර් 10,000 කට වඩා අඩු ආදායමක් ඇති අතර, අවම වශයෙන් ඩොලර් දශ ලක්ෂ 100 ක ශුද්ධ ආදායමක් පමණි. අනික් අතට, කුඩා S සංගත වලින් සියයට 18 කට වඩා වැඩි ප්රමාණයක් ඩොලර් 100,000 ක ශුද්ධ ආදායමක් ඇත.
සංගත සඳහා වැඩි ආදායමක් ඔවුන්ගේ ඉහල බදු අනුපාත විස්තර කිරීමේ සාධකයක් වනු ඇත.
LLC ව්යාපාර සඳහා බදු පිළිබඳ කුමක් ද?
සීමිත වගකීම් සමාගම් (LLCs) ලැයිස්තුගත නොකෙරේ ඇයිදැයි ඔබ විමසන්නේ නම්, IRS ව්යාපාරයේ වර්ගීකරණ ආයතනයක් බදු ගෙවන්නන් ලෙස සලකන්නේ නැත. හිමිකරුගේ පෞද්ගලික බදු ප්රතිලාභය වන සී සී හි ලැයිස්තුගත කර ඇති බදු වගකීම සහිත තනි හිමිකරු සමඟ LLC සමාගමක් සමඟ එකම හිමිකාරිත්වය මත බදු ගෙවනු ලැබේ. බහු පාර්ශ්වික LLC වල හවුල්කාරිත්වයන් ලෙස බදු අය කෙරේ . අවස්ථා දෙකේදීම, LLC අයිතිකරුවන් ඔවුන්ගේ අයිතිකරුවන් වෙත ලබා දෙනු ලැබේ.