ආයෝජකයන් මගින් ඔබේ ප්රාග්ධනය අරමුදල් කිරීම: බදු පදනම

නව ව්යාපාරයක් ඇරඹීමේදී සලකා බැලිය යුතු විශාලතම ප්රශ්ණය ("මට කොතරම් මුදලක් ලබා ගත හැකිදැයි" පසුව) යනු: සංවර්ධන හා ආරම්භක අරමුදල් වෙන් කරන්නේ කෙසේද?

එක් ප්රවේශයක් සාම්ප්රදායික මූල්යකරණය හරහා වේ. SBA 7 (a) ණය වැඩසටහන ගැන බොහෝ දේ ලියා ඇත. කුඩා ව්යාපාරවලට ණය දෙන ණය සපයයි.

කෙසේවෙතත්, තවත් ප්රවේශයක් වන්නේ ගනුදෙනුව සඳහා ආයෝජනය කිරීමට හවුල් කරුවෙකු හෝ එක් හෝ වැඩි ආයෝජකයෙකු සොයා ගැනීමයි.

සාම්ප්රදායික ණය ගැනීම් වලට වඩා බොහෝ විට හවුල්කරුවන් ගෙන එන අතරතුර ආයෝජකයින් ඔවුන්ගේ මුදල් ආයෝජනය කිරීම සඳහා හුවමාරු කර ගැනීම සඳහා ඔවුන්ගේ ආයෝජනය මත ඉහල ප්රතිලාභයක් ඉල්ලා සිටියි. ඔවුන් සමඟ යම් නිශ්චිත දැනුමකින් හෝ නිපුණතාවයන් ගෙන ඒමට හැකි වන පරිදි අතිරේක පිරිවැයක් දැරීමට සිදු වේ. එසේත් නැත්නම්, ආයෝජක මුදල් පමණක් ලබා ගත හැකි එකම මුදල, එසේ නම් මෙම විකල්පයේ ප්රතිලාභ ස්වයං පෙනේ. මෙම ලිපිය ව්යාපාරික ආයතන විවිධ වර්ගයේ සහ සමහර ව්යාපාර ව්යුහයන්හි බදු ලක්ෂණ කිහිපයක් පිළිබඳව සාකච්ඡා කරයි.

පසුබිම

රාජ්ය නීති යටතේ නීතිමය ආයතන සංවිධානය වී පවති. සංගත, පොදු හවුල්කාරිත්වය, සීමාසහිත හවුල්කාරිත්වයන්, සීමිත වගකීම් සමාගම් ආදිය පිහිටුවීම හා ක්රියාත්මක කිරීම සම්බන්ධයෙන් සෑම රාජ්යයක්ම තමන්ගේම නීති රීති පවතින අතර, රාජ්යය පාලනය කරනු ලබන්නේ ස්වාධීනව පාලනය වන ආකාරය සහ ආයතනය හා එහි හිමිකරුවන් අතර සම්බන්ධය .

රාජ්ය නීතිය සඳහා ව්යාපාරයක් සංවිධානය කරන්නේ කෙසේ වුවද, IRS විසින් එහි අයිතිකරුවන්ගෙන් වෙන් වෙන ආයතනයක් ලෙස "නොසලකා හරිනු" හෝ බදු හෝ බදු සඳහා හවුල් ව්යාපාරයක් ලෙස සලකනු ඇත.

බදු අරමුණු සඳහා "සංස්ථාවක්" හෝ "සංගමයක්" ලෙස වර්ග කර ඇති සංස්ථාවක් හෝ ආයතනයක්, "C" සංස්ථාවක් ලෙස හෝ "S" සංස්ථාවක් ලෙස බදු ලෙස අය කළ හැක. උදා නොවන පොදු ආයතනයක්, සීමාසහිත හවුල්කාරිත්වයක් හෝ LLC සමාගමක්, හවුල් ව්යාපාරයක් ලෙස බදු ලෙස අය කරනු ලැබේ. එහෙත් එය තහවුරු කරගත හැකිය. එය "සංගමයක්" ලෙස වර්ගීකරණය කළ යුතු අතර සංස්ථාවක් ලෙස බදු අය කරනු ලැබේ.

මෙම වෙනස්කම් සැලසුම් කිරීමේ අදියරේදී සලකා බැලීම වැදගත්ය. හවුල්කාරිත්වය හෝ ආයෝජන සම්බන්ධතාව අවසානයේ ව්යුහගතව ඇති ආකාරය පිළිබඳව වැදගත් විය හැකිය.

සංස්ථා

සංස්ථාවන් - පුද්ගලයන්ට මෙන් ම - තමන්ගේම දේපළක්, තමන්ගේම කොන්ත්රාත්තු වලට පිවිස, තමන්ගේම ව්යාපාර පවත්වාගෙන යාම. සංස්ථාව යනු කෘතිම පුද්ගලයෙකු වන අතර, හිමිකරු සාමාන්යයෙන් සංස්ථාවේ කොටස් "කොටස්වල කොටස්" තබා ඇත - සමස්තයක් වශයෙන් සංස්ථාව කෙරෙහි උනන්දුවක් දක්වන සෑම කොටසක්ම.

කොටස් කරුවෙකු හා කොටස් හිමිකාරියක හිමිකාරීත්වය දරනු ලබන කොටස් ප්රමාණය තීරණය වන්නේ ලාභාංශ සහ බෙදාහැරීම් ලබාගැනීම සඳහා කොටස් හිමියාගේ අයිතියයි. එක් කොටස් පමනක් සහිත සංස්ථාවක කොටස් හිමියන් සාමාන්ය කොටස් තබා ගනු ලබන්නේ, එනම්, ඡන්ද අයිතිය හා බෙදාහැරීමේ හිමිකම් සහිත කොටස්. එක් පංතියකට වඩා වැඩි ප්රමාණයක් සහිත සංස්ථාවක කොටස්කරුවෝ සාමාන්ය කොටස් (සාමාන්යයෙන් පුර්ණ ඡන්ද හිමිකමක් ඇති) සහ / හෝ වඩාත් කැමති කොටස් (සාමාන්යයෙන් ඡන්ද අයිතිය සීමා කර ඇති නමුත් වැඩි වේලාවක් ගෙවනු ලැබේ. සාමාන්ය කොටස් හිමියන්ට පෙර වන්දි කොටස් හිමියන්ගේ ආයෝජන විසුරුවා හැරීමට හැක).

කොටස් මාලාවන් තවදුරටත් ශ්රේණියට බෙදිය හැකි අතර, එක් එක් ශ්රේණිය අනෙක් කාණ්ඩයන් මත විවිධ ලාභාංශ සහ ඈවර කිරීමේ අයිතිවාසිකම් සහ මනාප හිමිකම් තිබේ.

නිදසුනක් වශයෙන්, එක් පාර්ශ්වයක් සඳහා 5% ක වාර්ෂික සමුච්චිත ලාභාංශයක් සහ එක්ස්පෝ වත්කමට සමාන අනුපාතයකට සමාන වන්නා වූ එක් කොටසක් සහිත ශ්රේණියක් සඳහා ප්රාග් ධාරිතාවක් ඇති අතර, එක් එක් කොටස් සඳහා 3% වාර්ෂික, සමුච්චිත ලාභාංශ සහ දළ වටිනාකමට සමානුපාතික වේ. සියලුම සංස්ථා වත්කම් විකුණනු ලැබිය යුතු අතර කල් ඉකුත් වූ ලාභාංශ සහ බෙදීම් බෙදාහැරීම් සම්පූර්ණයෙන්ම ගෙවීමට විකිණීමෙන් ලැබුණු ආදායම ප්රමාණවත් නොවූයේ නම්, මාලාවේ A හෝ B කාණ්ඩයේ කොටස් හිමියන් මාලාව නිර්මාණය කරන ලද ලිපි මාලාව නිශ්චය කර ගත යුතු ය. මුලින්ම ගෙවනු ලැබීය. ශ්රේණි A මුලින්ම ගෙවනු ලැබුවහොත්, අතිරික්තය B කාණ්ඩයේ කොටස්කරුවන්ට ගෙවනු ලැබේ. පොදු කොටස් කරුවන් සාමාන්යයෙන් ගෙවනු ලබන්නේ අවසාන වරට කොටස් හිමියන්ට සම්පූර්ණයෙන්ම ගෙවන ලද පසු ඉතිරි වූ ඕනෑම ප්රාග්ධනයකට සමානුපාතිකව බෙදා ගැනීමය.

ආයෝජකයින් කැමති වස්තු තොග අවශ්යයි. කෙසේ වෙතත්, "S" සංස්ථාවට පමණක් එක් කොටස් පන්තියක් තිබිය හැකි බව සැලකිල්ලට ගැනීම වැදගත් වේ. එබැවින් ආයෝජනයක් ලෙස බදු අය කිරීමක්, ආයෝජකයින්ට වඩාත් යෝග්ය කොටස් තොගයක් ඉදිරිපත් කළ හැකි අතර, "S" සංස්ථාව වශයෙන් බදු ගෙවීමේ බදු ගෙවීම් භුක්ති විඳිය හැකිය. මෙම හේතුව නිසා, හවුල් ව්යාපාරයක් ලෙස හෝ සීමිත හවුල් ව්යාපාරයක් හෝ LLC සමාගමක් ලෙස සලකා බැලීමට අවශ්ය විය හැකිය. සමාගම් වලට බදු සහන ලෙස ලාභ ලැබීම සහ පාඩු බෙදීමේදී වඩාත් නම්යශීලිත්වයක් ලබා දෙන අතර, මෙහෙයුම් විධිමත්භාවය අඩු කර ඇත.

හවුල්කාරිත්වය

හවුල් ව්යාපාර සහ LLCs සාමාන්යයෙන් ඒවායේ අයිතිකරුවන්ගෙන් වෙන් වෙන්ව වත්මන් බදු නීති යටතේ වෙන් වෙන්ව සලකනු ලැබේ. නමුත් ඔවුන් සමහර විට ඔවුන්ගේ අයිතිකරුවන්ගෙන් (ආයතන ප්රවේශය) වෙන් වෙන් වශයෙන් සලකනු ලැබේ. සමහර විට ඔවුන්ගේ අයිතිකරුවන්ගේ එකතුවක් ලෙස සැලකිය හැකිය. මෙම මිශ්රිත ප්රවේශය සංස්ථාපිත බදුකරණය වඩා බෙහෙවින් වෙනස් වේ.

හවුල්කාරිත්ව බදුකරණ මූලධර්ම යටතේ එක් එක් සහකරුට තමාගේ හෝ ඇයගේ "ප්රාග්ධන ගිණුම" ඇති අතර හවුල්කරුගේ දායකත්වය සහ හවුල් ව්යාපාරයේ ආදායම හා ලාභය බෙදාහැරීමේ ප්රමාණය වැඩි වන අතර හවුල්කරුට සහ හවුල්කරුගේ බෙදාහැරීමේ කොටස හවුල්කාරිත්වයේ අලාභය. හවුල්කාරිත්ව ගිවිසුම මඟින් හවුල්කරුවන් ලාභ සහ පාඩු බෙදා හදා ගන්නේ කෙසේ ද යන්නයි.

බොහෝ හවුල්කාරිත්වයන් තුළ, හවුල්කරුවන්ට ප්රාග්ධන, ලාභ සහ පාඩු සමාන ප්රතිශතයක් එක හා සමානයි. (නිදසුනක් වශයෙන්, එක් එක් සහකරු සහයෝගීතාවය සඳහා 50% දායකත්වය ලබා දෙයි; සෑම සහකාරියක හවුල්කාරිත්වයේ ආදායම, ලාභය ආදී වශයෙන් 50% ක් හිමිවේ. එක් එක් සහකරුට ලබා ගත හැකි මුදල් වලින් 50% කට සමාන බෙදාහැරීම් සඳහා හිමිවේ.) මෙම සමහර විධිවිධානයන් සමහර විට "සෘජුකෝණාශ්රය" හෝ "සිරස් පෙති" හිමිකාරත්වයේ අවශ්යතාවයන් සහ මෙම වර්ගයේ ප්රතිපාදන සාමාන්යයෙන් කිසිදු විභව බදු ගැටළු මතු නොකෙරේ.

කෙසේවෙතත්, හවුල්කාරිත්ව බදු ගිණුම්කරණයට අයත් වන නම්යශීලීභාවය නිසා, පාර්ශවයන් කැමති ඕනෑම ආර්ථික බෙදාගැනීමේ වැඩ පිළිවෙලක් සහ අවදානම බෙදාගැනීමේ සැලැස්ම පිළිබිඹු කිරීමට හවුල්කාරිත්ව ගිවිසුම් ලිවිය හැකිය. එබැවින්, වසර ගණනාවක් තිස්සේ වඩාත් සංකීර්ණ ව්යුහයන් වර්ධනය වී ඇති අතර, හවුල්කරුවන් අතර හවුල් ව්යාපාරයේ ආදායම, ලාභය, අලාභය හෝ අඩු කිරීම් යනුවෙන් හැඳින්වෙන "විශේෂ වෙන් කිරීම්" යනුවෙන් හැඳින්වේ. නිදසුනක් වශයෙන්, හවුල්කාරිත්ව ගිවිසුම, එක් පාර්ශවයක් වන සියලුම ක්ෂයවීම් අඩුකිරීම්, හවුල් කරුවන් අතර ආදායම්, ලාභ සහ පාඩු බෙදා හැරිය හැක. එසේ නැතහොත් අංශ දෙකක සහයෝගීතාවයක් (අංශක A විසින් පාලනය කරන ලද අංශය A) සහ අංශය B (සහකාර B විසින් පාලනය කරන ලද) අංශය A සමඟ හවුල්කාරිත්වයේ A ලාභය සහ පාඩු සියල්ලම සහ සියලු අංශවල ලාභ හා පාඩු B සිට සහකරු B.

"සැලකිය යුතු ආර්ථීක බලපෑමක්" ඇති කිරීමට තීරණය කර ඇත්නම් විශේෂ වෙන් කිරීම් කරනු ලබනු ඇත. ප්රතිපාදන ප්රතිපාදන සතුව සැලකිය යුතු ආර්ථික බලපෑමක් නැති බව තීරණය කරන විට IRS විසින් කොටස්කරුගේ උනන්දුව සැලකිල්ලට ගනී. අනපේක්ෂිත හා අනපේක්ෂිත බදු ප්රතිවිපාක නිර්මානය කළ හැකි හවුල් ව්යාපාරයකි.

කෙසේ වෙතත්, මෙම වර්ගයේ වෙන් කිරීම්, අපේක්ෂිත ඉලක්කවලට වඩා දියවහැරීම් බෙදා හැරීම්වල ප්රතිඵලයක් ලෙස ආයෝජකයින්ට කලකිරීමට හැක. 1990 මුල් භාගයේ ආරම්භයේ සිටම, බදු ප්රතිපාදන වෙනුවට බෙදා හැරීම් පිළිබඳ අවධානය යොමු වූ නව කෙටුම්පත් ප්රවිෂ්ටයක් මතු විය. නව ප්රවේශය යටතේ (සමහර විට "ඉලක්කගත ප්රතිපාදනයක්" හෝ "බලහත්කාරයෙන් වෙන් කිරීම" ප්රවේශයක් ලෙස හැඳින්වෙයි) හවුල්කාරිත්ව ගිවිසුම් අනුප්රාප්තික බෙදාහැරීම්වල ප්රතිශතයන් නියම කර ඇති අතර නිසි බදු ප්රතිපාදන බලගැන්වීමට හවුල්කාරිත්වයේ CPA මත රඳා පවතී. බෙදාහැරීමේ දිය ඇල්ලට අනුකූලව හවුල්කාරිත්වය දියාරු කිරීමට ඉඩ දිය යුතු හා එක් එක් සහකරුගේ ප්රාග්ධන ගිණුම ශුන්යයට අඩු කිරීමට වග බලා ගත යුතුය.

උදාහරණ වශයෙන්, කොටස්කරු A විසින් කොටස්කරු A සහ ​​20% ක් සිය සහනාධාරය සඳහා මුලුමනින්ම දායකත්වය 100% ක් ලෙස සම්පූර්ණ බෙදාහැරීම් ලබා ගන්නා තෙක් ලබා ගත හැකි මුදල් ප්රමාණය 80% Partner A සඳහා සහ A Partner B දක්වා 30% ක් දක්වා හවුල්කරු A වෙත සිය මුලික දායකත්වය 200% ට සමාන වන අතර 60% සිට Partner A සහ ​​40% A මුලික දායකත්වයෙන් 300% ට සමාන මුළු මුදලක් ලබා ගෙන ඇත. මෙම ගිවිසුම් වැනි ආයෝජකයින් වැනි ඒවා තේරුම් ගැනීමට පහසු වන අතර තවත් නිශ්චිත ප්රතිපලයක් නිපදවනු ඇත. නීතිඥයින්ට හා නීතිඥයින්ට එතරම් ම ස්නායු භාවයක් නොලැබෙන හෙයින් මාණ්ඩලික නිලධාරීන් විසින් ඔවුන්ට උපදෙස් ලබා දී නැත. ඉලක්කගත ප්රතිපාදන සැලකිය යුතු ආර්ථික බලපෑමක් නොමැති බව සැලකිල්ලට ගත හැකිය. එහෙත්, නැවතත්, ව්යාපාරිකයින්ට ඔවුන් කැමති සහ, එබැවින්, ඔවුන් මෙහි රැඳී සිටීමට ඉඩ තිබේ.

සංගත මෙන් නොව, හවුල්කාරිත්වය නෛසර්ගිකව බදු ආයතන හරහා ගමන් කරයි. ඉතින් ලාභ සහ පාඩු බෙදා හදා ගන්නේ කෙසේ ද යන්න, වෙන් කළ බදු අයිතමයන් පාර්ශවීය මට්ටම දක්වා ගමන් කරයි.

නිගමනය

සුදුසු ව්යාපාරයක් තෝරා ගැනීම සඳහා ආයතනික හා හවුල්කාරීත්ව නීතිය පිළිබඳ ප්රවේශම් බදු සැලසුම් සහ අවබෝධය ඇතුළත් වේ. ෆෙඩරල් බදු නීතියට අමතරව, එක් එක් ප්රාන්තය ආයතන ව්යුහය හා පරිපාලනය සම්බන්ධයෙන් මෙන්ම, තමන්ගේම බදු පද්ධතියක් (එය ෆෙඩරල් බදු ක්රමය අනුගමනය නොකරනු ඇත).

කෙසේ වෙතත් වඩාත් වැදගත්ම කරුණ වන්නේ, ඔබ සොයන ආයෝජකයාගේ වර්ගය හඳුනා ගැනීම වැදගත් වන අතර ඔබ ආයෝජකයාගේ උද්යෝගය හා අපේක්ෂාවන් පිළිබඳව ඔබ අදහස් කරන ව්යාපාරයේ වර්ගය පිළිබඳව අවබෝධ කර ගැනීම වැදගත් වේ. ආයෝජනයට එන විට එක් එක් ප්රමාණයේ ආවරණ කිසිවක් නැත. එහෙත්, ඔබම සූදානම් වීම සහ ඔබේ ඇස් ඇරෙන ආයෝජනයක් සොයා ගැනීම හොඳයි.

2003 වසරේදී ආරම්භ කරන ලද පූර්ණ සේවා වාණිජ නීති සමාගමක් වන මුල්ලින් රුසිස් කෙලීජියන් සමාගම, බලයලත් නීති ක්ෂේත්රයේ ජාතික වශයෙන් පිළිගත් අතර ආයතනික, බදු, රැකියා, වෙළඳ ලකුණු, තාක්ෂණික සහ වාණිජ නඩු කටයුතු වල නීතිමය සේවාවන් සපයයි. ෂෙරිල් මුල්ලින් දක්ෂිණ විශ්ව විද්යාලයේ නීති පීඨයේ JD හා දකුණු මෙතෝදිස්ත විශ්ව විද්යාලයේ ඩඩ්මන් විද්යාලයේ බදුකරණය පිළිබඳ LL.M. ඇය cheryl.mullin@mrkpc.com වෙත ළඟා විය හැකිය.